jak rozliczyć wynagrodzenie kierowcy

Zgodnie z ustaleniami, które zawiera pakiet mobilności, wynagrodzenie za pracę kierowcy może być podzielone na dwie raty. Pierwsza z nich powinna być wypłacona zgodnie z przepisami kodeksu pracy, czyli do 10 dnia miesiąca po przepracowanym miesiącu, a druga rata maksymalnie 11 dni później, czyli do 21 dnia miesiąca. W rozliczeniu tym ujmuje się wszystkie koszty związane z delegacją (diety, noclegi itd.) na podstawie przedstawionych faktur, rachunków i innych dowodów księgowych. Dokumenty te podpinane są pod rozliczenie, a łączna kwota kosztów delegacji księgowana jest do KPiR jednym zapisem. Przy takim rozwiązaniu wynagrodzenie kierowcy ma stały poziom, bez względu na kierunki tras, co pozwala zmniejszyć rotację pracowników, którzy są doświadczeni i wartościowi dla firmy. Ryczałt noclegowy za spanie w kabinie pojazdu. Drugim elementem, nieodzownym w pracy kierowcy, jest ryczałt noclegowy za spanie w kabinie pojazdu. Wynagrodzenie za nadgodziny, gdy pracownik ma zmienne składniki wynagrodzenia – premie, prowizje, dodatki. Samo wynagrodzenie za nadgodziny obejmuje normalne wynagrodzenie za pracę w dodatkowych godzinach (pisaliśmy m.in. Doba pracownicza jak liczyć) PLUS dodatki za nadgodziny. Pakiet mobilności – zmiany od 2 lutego 2022 roku. Nie ma wątpliwości, że pakiet mobilności oznacza niekorzystne zmiany dla polskich przewoźników. Obowiązkowy powrót ciężarówki do bazy raz na 8 tygodni zwiększa ilość przejazdów „na pusto”, wykluczając chwilowo dany pojazd z transportu. Podobne ograniczenie związane jest z nonton film action terbaru 2022 sub indo lk21. Spis treści Kogo będą dotyczyły przepisy Pakietu mobilności ? Kogo będą dotyczyły przepisy wprowadzone przez nowelizowaną ustawę o czasie pracy kierowców, likwidujące podróże służbowe ? Czy w związku z wejściem nowych przepisów od 2 lutego 2021 r. należy zmienić umowy o pracę? Jak wypłacać wynagrodzenie od 2 lutego 2022 r. ? W jaki sposób będzie rozliczany ZUS ? Czy będą ulgi lub preferencje podatkowe dla kierowców ? Czy koszty prowadzenia działalności wzrosną ? Co z kierowcami, którzy mają długi? Co z kierowcami samozatrudnionymi (bez własnego pojazdu i licencji) ? Co z wynagrodzeniem chorobowymi i wynagrodzeniem urlopowym ? Co się zmieni w kwestii rozliczania kierowców? Jak wygląda sprawa zgłoszeń kierowców od lutego 2022 r. ? Kogo będą dotyczyły przepisy Pakietu mobilności ? Przepisy będą dotyczyły wszystkich przewoźników drogowych – zarówno tych wykonujących przewozy pojazdami do 3,5 tony jak i powyżej 3,5 tony. Oznacza to, że również przewoźnicy wykonujący transport busami zostaną objęci okresem zamrożenia kabotażu na 4 dni oraz koniecznością rozliczenia i wypłaty płacy zagranicznej za okresy wykonywania przewozów kabotażowych i cross-trade (przerzuty). Kogo będą dotyczyły przepisy wprowadzone przez nowelizowaną ustawę o czasie pracy kierowców, likwidujące podróże służbowe ? Ustawa o czasie pracy kierowców dotyczy: Kierowców zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę (w tym kierowców wykonujących przewozy pojazdami do 3,5 t), Kierowców samozatrudnionych (kierowca nie posiada pojazdu i licencji) oraz właścicieli JDG (kierowca posiada własny pojazd i licencję), Kierowców na umowach zlecenie, Kierowców zatrudnionych w ramach innych form. Likwidacja delegacji będzie dotyczyła wszystkich wskazanych form zatrudnienia. Przyjęcie ustawy w kształcie, w jakim została przegłosowana w Sejmie (w dniu praktycznie likwiduje podróże służbowe w transporcie międzynarodowym. Przepisy zostały tak sformułowane, że nie ma żadnej możliwości ich obejścia lub innej interpretacji. Przyjęcie zapisów wskazanych w ustawie, stwierdzających że kierowca wykonujący transport międzynarodowy nie jest w podróży służbowej. Kończy to całkowicie więc temat diet i ryczałtów noclegowych w przypadku kierowców wykonujących transport międzynarodowy. Należy pamiętać, że kierowcy wykonujący przewozy międzynarodowe w ramach jednoosobowych działalności (posiadający pojazd i licencję) również nie będą w podróży służbowej. Nie będą więc mogli uwzględniać w kosztach podatkowych diet. Delegacje zostaną tylko utrzymane dla przewozu krajowego na dotychczasowych zasadach – trzeba pamiętać, że przewóz krajowy to taki przewóz który w całości odbywa się na terenie kraju. Od 2 lutego 2022 r. dla przewozów międzynarodowych niezależnie od formy zatrudnienia i rodzaju przewozu delegacje przestaną istnieć. Będzie to dotyczyło również firm wykonujących przewozy poza Unię Europejską (np. Białoruś / Rosja / Ukraina) Czy w związku z wejściem nowych przepisów od 2 lutego 2021 r. należy zmienić umowy o pracę? Umowy o pracę powinny być zmodyfikowane, choć są to co do zasady zmiany kosmetyczne w strukturze wynagrodzeń (np. usunięcie dyżuru z płacy minimalnej, likwidacja premii za pracę za granicą). W przypadku, gdy kierowca będzie wykonywał tylko przewozy typu import – export (przewozy bilateralne) wynagrodzenie na umowie może zostać podwyższone. Zaleca się jednak by wprowadzić dodatkowy składnik zastępujący diety w postaci np. premii za każdy dzień pracy za granicą. Dzięki temu, będą mogli Państwo zastosować dotychczasowe zasady, rozliczania się z kierowcami. Przykład Zgodnie z umową kierowca otrzyma: Wynagrodzenie zasadnicze – 3010,00 zł brutto Dodatek za dyżur – 250,00 zł brutto Dodatek za nadgodziny – 300,00 zł brutto Premia za pracę za granicą – 200,00 zł brutto/netto za każdy dzień Premia uznaniowa (np. za przestrzeganie przepisów) W przypadku wykonywania przewozów typu cross-trade (przerzuty) oraz kabotaż zaleca się zmniejszenie polskiej płacy na umowie o pracę (jeżeli kierowca ma wyższą płacę brutto) ponieważ dodatkowo konieczne będzie uwzględnienie wynagrodzeń zagranicznych. Przykład Zgodnie z umową kierowca otrzyma: Wynagrodzenie zasadnicze – 3010,00 zł brutto Dodatek za dyżur – 250,00 zł brutto Dodatek za nadgodziny – 300,00 zł brutto Wynagrodzenie za cross-trade / kabotaż – zgodnie z godzinami pracy Premia uznaniowa (np. za przestrzeganie przepisów) Istnieje możliwość by za godziny zagraniczne wypłacić kierowcy zaliczkę np. 200 zł za dzień. W sytuacji, gdy w wyniku wyliczeń wypłacona zaliczka będzie zbyt niska, kierowca otrzyma dopłatę. Natomiast gdy będzie zbyt wysoka, zostanie rozliczona jako premia uznaniowa. W żadnym wypadku nie należy wpisywać wysokich kwot, niezależnych od efektów pracy (np. wynagrodzenia zasadniczego na poziomie 5000-6000 zł brutto). Usunięcie delegacji spowoduje, że system rozliczania wynagrodzeń będzie bardziej przejrzysty. W wielu przypadkach nic się nie zmieni w stosunku do bieżących zasad. Jeżeli kierowca otrzymuje za dzień pracy np. 250-300 zł to w większości sytuacji, trzeba będzie jedynie poprawnie rozksięgować wypłacone wynagrodzenie i rozliczyć godziny pracy. Wynagrodzenie na poziomie 250-300 zł/dzień ogólnie powinno objąć większość wyrównań z tytułu płac zagranicznych. Jak wypłacać wynagrodzenie od 2 lutego 2022 r. ? Najbardziej preferowaną formą powinien być przelew na konto pracownika. Wypłata w innej formie może narazić firmę na poważne konsekwencje, zwłaszcza w sytuacji, gdy nie będzie możliwości udowodnić faktu wypłacenia środków. Wszystkie wypłacone środki powinny być udokumentowane dokumentami księgowymi. Należy pamiętać, że w przypadku kontroli, należy okazać potwierdzenia wypłaty wynagrodzenia! Nie wolno wypłacać kierowcy jakichkolwiek środków bez potwierdzenia. Wypłata pieniędzy bez potwierdzenia może skutkować bardzo poważnymi konsekwencjami finansowymi! W jaki sposób będzie rozliczany ZUS ? Zgodnie z proponowanymi w ustawie zmianami, ZUS co do zasady będzie płacony od kwoty nie większej niż przeciętne wynagrodzenie (5922 zł brutto w 2022 r.). Jeżeli kierowca zarobi w danym miesiącu mniej niż zł brutto to ZUS zostanie opłacony od faktycznej kwoty wynagrodzenia (np. 4000 zł brutto), jeżeli więcej to tylko od kwoty zł brutto. Zasada ta będzie miała zastosowanie do 99% kierowców wykonujących przewozy międzynarodowe. Wyższa podstawa składek może dotyczyć jedynie kierowców, którzy mają wysokie wynagrodzenia, a stosunkowo krótko przebywają za granicą. W takim wypadku w zależności od liczby dni pracy za granicą w danym miesiącu, podstawa może się zwiększyć. Limit składek dotyczy również kierowców pracujących w oparciu o umowy zlecenie. Czy będą ulgi lub preferencje podatkowe dla kierowców ? Przewoźnik obliczając wynagrodzenie kierowcy, będzie mógł skorzystać z ulgi podatkowej (kwoty wolnej od podatku), która w przypadku kierowców wynosi 30% należnych diet (diet, które przysługiwałyby za każdy dzień pracy za granicą). Kierowca zapłaci więc faktycznie dużo niższy podatek dochodowy. Ze wskazanej preferencji nie mogą korzystać zleceniobiorcy i osoby samozatrudnione. Najbardziej opłacalną formą zatrudnienia w przypadku kierowców będzie więc umowa o pracę. Czy koszty prowadzenia działalności wzrosną ? Wzrost kosztów będzie dotyczył głównie wzrostu składek ZUS, opłacanych od wynagrodzenia kierowców do kwoty 5922 zł brutto. Sama wysokość wynagrodzeń w większości przypadków nie powinna się zmienić (wzrost wynagrodzeń może ewentualnie dotyczyć kierowców wykonujących bardzo intensywne przewozy kabotażowe i cross-trade na terenie krajów takich jak Francja, Dania, Norwegia – gdzie występuje wysoka stawka wynagrodzenia dla kierowców). Realny wzrost kosztów w stosunku do stanu dzisiejszego nie powinien przekroczyć, w przypadku kierowcy zarabiającego 7500 zł na rękę, kwoty 1700 zł. Po uwzględnieniu możliwości odliczenia całej kwoty wynagrodzenia i składek od kosztów uzyskania przychodu, kwota ta powinna wynieść około 1000-1200 zł miesięcznie. Firmie nie opłaci się również wypłacanie wynagrodzenia w formie tzw. pod stołem lub w kopercie. Uwzględniając zmiany podatkowe Nowego Ładu najkorzystniej będzie wykazać, całe faktycznie wypłacone wynagrodzenie. Co z kierowcami, którzy mają długi? Jedynym wyjściem jest porozumienie kierowcy z wierzycielem / komornikiem w sprawie spłaty zobowiązań np. na raty. Kierowca, który ma długi może zostać ewentualnie skierowany do wykonywania przewozów krajowych lub bilateralnych. Należy pamiętać, że nie rozliczenie i wypłacenie należnego wynagrodzenia dla kierowcy (szczególnie gdy wykonuje cross-trade i kabotaż) będzie narażało firmę na bardzo poważne konsekwencje finansowe! Zdecydowanie odradzam wypłacanie takiemu kierowcy minimalnej krajowej, ponieważ w przypadku potencjalnej kontroli lub donosu firma będzie zobowiązana do wyrównania należnego wynagrodzenia. Kwota takich roszczeń za rok może wynieść nawet 100 tys. zł. Co z kierowcami samozatrudnionymi (bez własnego pojazdu i licencji) ? Odradza się stosowanie samozatrudnienia w przypadku wykonywania przewozów cross-trade i kabotaży, ponieważ kierowcy samozatrudnieni mogą być uznani za osoby zatrudnione w oparciu o umowę o pracę ze wszystkim tego konsekwencjami. Samozatrudnienie może być stosowane w przypadku przewozów import-export (przewozy bilateralne). Co z wynagrodzeniem chorobowymi i wynagrodzeniem urlopowym ? Podstawę wynagrodzenia chorobowego kierowców będzie stanowiła kwota nie wyższa niż 5922 zł brutto – w pierwszym roku funkcjonowania przepisów należy pamiętać, że podstawę świadczenia chorobowego ustala się na podstawie ostatnich 12 miesięcy. Podstawę wynagrodzenia urlopowego będzie stanowiła cała kwota wynagrodzenia kierowcy z okresu 3 ostatnich miesięcy. Należy od lutego 2022 r. pilnować, by kierowcy na bieżąco odbierali dni urlopowe – np. 2 dni miesięcznie w dni wole! Zarówno więc wynagrodzenie chorobowe, jak i urlopowe wzrośnie w stosunku do stanu bieżącego. Prowadzę działalność gospodarczą i sam prowadzę pojazd. Wykonuje przewozy międzynarodowe. Czy mogę rozliczać diety w koszty uzyskania przychodu po 2 lutym 2022 r. ? Nie, ustawa o czasie pracy kierowców ma zastosowanie również do przedsiębiorców osobiście wykonujących przewozy drogowe. Zgodnie z proponowanymi przepisami, kierowcy – przedsiębiorcy wykonujący osobiście przewozy międzynarodowe nie będą w podróży służbowej. Co się zmieni w kwestii rozliczania kierowców? W zakresie rozliczania kierowców nadal trzeba będzie ustalić kwotę dodatków do wynagrodzenia krajowego (nadgodziny, dyżur i dodatek z tytułu pracy w porze nocnej) oraz prowadzić ewidencję czasu pracy kierowcy. Dodatkowo konieczne będzie naliczenie wynagrodzenia zagranicznego za odcinki typu cross-trade i kabotaże. Do obliczenia podstawy składek i podatku dochodowego od wynagrodzenia, będzie potrzebna informacja na temat wysokości wypracowanych przez kierowcę diet (informacja techniczna). W ramach rozliczeń będziemy przesyłać następujące informacje: Wysokość brutto wynagrodzenia krajowego Wysokość brutto wynagrodzenia międzynarodowego (jeżeli firma wykonuje cross-trade lub/i kabotaż) Ewentualne rozksięgowanie wypłaconego wynagrodzenia na premię i inne dodatki. Informację o wysokości przysługujących kierowcy diet, konieczną do obliczenia ulgi podatkowej dla kierowcy i podstawy składek ZUS – tych diet nie wypłacamy! To tylko informacja techniczna dla biura rachunkowego / kadrowego. Wskazane informację będą musiał być przekazane do biura rachunkowego/kadrowego celem naliczenia składek ZUS i podatku od wynagrodzeń kierowców. Należy upewnić się, czy program kadrowo-płacowy wykorzystywany przez biuro rachunkowe jest dostosowany do rozliczania wynagrodzeń osób delegowanych. Jeżeli nie posiada takiej opcji, należy skontaktować się z producentem lub dokonać ewentualnej aktualizacji. Jak wygląda sprawa zgłoszeń kierowców od lutego 2022 r. ? Od dnia 2 lutego przestaną funkcjonować dotychczasowe zgłoszenia kierowców. Nie będzie również obowiązku posiadania przedstawiciela. W styczniu zostanie udostępniony system IMI w polskiej wersji językowej. Firma będzie musiała zarejestrować się w systemie i za jego pośrednictwem dokonywać zgłoszeń. Proces zgłoszenia będzie bardzo prosty i będzie wymagał: podania danych osobowych kierowcy, przypisania do kierowcy pojazdów, które będzie prowadził, wybrania kraju w jakim będzie wykonywał przewozy cross-trade lub/i kabotaż. Po wpisaniu danych do formularza i wykonaniu zgłoszenia konieczne będzie przekazanie kierowcy zgłoszenia w wersji papierowej lub elektronicznej. Na skrzynkę w systemie, będą również przychodziły informacje od służb kontrolnych w sprawie kontroli płac zagranicznych. System ma być dostępny w połowie stycznia. Transport to jeden z podstawowych elementów gospodarki wszystkich krajów na całym świecie. Bez tej branży świat nie mógłby funkcjonować na takim poziomie, jak ma to miejsce obecnie. Z tego względu branża transportowa stale się rozwija po to, aby sprostać rosnącym wymaganiom rynku. W związku z tym niezbędne stało się również wprowadzenie pewnych regulacji prawnych dotyczących tej branży. W lutym 2022 roku weszły w życie kolejne zmiany związane z Pakietem Mobilności, które dotyczą delegowania kierowców, ich czasu pracy oraz przewozów kabotażowych, a to ma również wpływ na wynagrodzenie dla kierowców. Z tego względu warto wiedzieć, czym jest Pakiet Mobilności, jak nowe przepisy wpłynęły na obliczanie wynagrodzeń dla kierowców i jak proces ten obecnie wygląda? Czym jest Pakiet Mobilności W lipcu 2020 Parlament Europejski ogłosił Pakiet Mobilności, czyli zbiór różnego rodzaju regulacji prawnych dotyczących bezpośrednio transportu drogowego realizowanego we wspólnocie europejskiej. Celem wprowadzenie tego zbioru przepisów jest poprawa warunków pracy kierowców oraz regulacja rynku transportowego. Wprowadzone zmiany w dość znaczący sposób wpływają na zasady działania przewoźników na rynku UE, a warto zaznaczyć, że Niemcy oraz Francja już wcześniej wprowadziły na terytorium swoich państw podobne przepisy, które dotyczyły pracy kierowców z innych krajów na ich terytoriach. Pakiet Mobilności to więc pewnego rodzaju rozszerzenie tego typu regulacji na całą Unię Europejską. Przepisy zawarte w Pakiecie Mobilności dotyczą między innymi takich zagadnień jak: praca kierowców, czyli czas ich pracy, odpoczynków itd. delegowanie kierowców kabotaż tachografy szeroko pojęta działalność przedsiębiorstw transportowych W lutym 2022 weszły w życie kolejne przepisy zawarte w Pakiecie Mobilności, które swoim zakresem objęły kolejne ważne kwestie. Jak wdrożone w tym roku zmiany wpłynęły na obliczanie wynagrodzenia dla kierowców? Początkowe regulacje zawarte w Pakiecie Mobilności, które zostały wprowadzone w sierpniu 2020 roku, dotyczyły w znaczącej większości czasu pracy kierowców, czyli godzin jazdy, długości odpoczynku, przerw czy kwestii związanych z powrotem do bazy. W lutym 2022 roku wprowadzono kolejne przepisy, które objęły swoim zakresem nowe obszary działalności branży transportowej w tym również wynagrodzenia pracowników delegowanych. Wprowadzone przepisy w znaczący sposób zmieniły metody obliczania wynagrodzenia dla kierowców delegowanych, ponieważ wcześniej ich wynagrodzenie nie ulegało zmianie w sytuacji, gdy realizowali oni zlecenie transportowe w innych krajach Unii Europejskiej. Obecnie kwestia ta uległa sporej zmianie, ponieważ od lutego 2022 roku kierowcy muszą otrzymywać wynagrodzenie za pracę w danym kraju w takiej wysokości, w jakiej otrzymują je pracownicy w tym państwie. Regulacje te dotyczą przewozów kabotażowych oraz cross trade (z jednego kraju UE do drugiego, w sytuacji gdy żaden z tych krajów nie jest siedzibą danej firmy przewozowej). Przepisy te nie obejmują swoim zakresem przewozów tranzytowych i bilateralnych. W praktyce oznacza to więc, że kierowcy wykonujący przewozy w innych krajach, w których wynagrodzenie jest wyższe, również otrzymają większą wypłatę. Z punktu widzenia firm transportowych wiąże się to jednak z wyższymi kosztami działalności oraz utratą konkurencyjności w przypadku np. polskich przewoźników, którzy z racji niższych kosztów byli bardziej konkurencyjni na rynku. W jaki sposób obliczyć wynagrodzenie dla kierowców? Obowiązkiem każdego pracodawcy jest rozliczanie czasu pracy kierowców, co nigdy nie należało to do łatwych zadań. Obecnie wraz z wejściem w życie kolejnych zmian w związku z Pakietem Mobilności, firmy transportowe muszą dostosować się do nowych warunków i dokładnie poznać przepisy, aby wiedzieć, w jaki sposób prawidłowo obliczyć wynagrodzenie dla kierowców. W nadchodzącym roku największym wyzwaniem będzie z pewnością obliczanie wynagrodzeń dla kierowców pracujących w delegacji, ponieważ według nowych przepisów wynagrodzenie, jakie będzie im przysługiwało, nie może być niższe niż minimalne wynagrodzenie pracowników w danym kraju Unii Europejskiej, w którym kierowca realizuje przewóz ładunku. To z pewnością utrudni rozliczanie czasu pracy kierowców realizujących przewozy międzynarodowe, ale firmy posiadające swoje siedziby na terenie krajów UE muszą się do tych nowych przepisów dostosować. Proces przeliczania wynagrodzenia kierowców po zmianach obowiązujących od 2 lutego 2022 roku znacznie się skomplikował, dlatego udostępniamy narzędzie w postaci kalkulatora, który pozwoli wykonać symulację i obliczyć zarobki pracownika oraz koszty pracodawcy. „Pakiet mobilności – z nami zmiany są bezpieczne” – to hasło nie powstało bez przyczyny i ma pełne odzwierciedlenie w działaniach Grupy Inelo. Nasz zespół dołożył wszelkich starań, aby przygotować branżę TSL do nowej rzeczywistości, którą wprowadziły kolejne zapisy pakietu mobilności. Stworzyliśmy rozwiązania i ofertę uwzględniające najnowsze zmiany prawne, a także nieustannie dzielimy się z Wami niezbędną wiedzą, którą nasi eksperci przekazują w licznych webinarach, a także przygotowując materiały w postaci ebooka i podcastów. 4Trans – odpowiedź na pakiet mobilności Przypominamy, że program 4Trans od Inelo w najnowszej wersji oblicza i dostarcza wymagane aktualnymi przepisami wynagrodzenie brutto, w szczególności wynagrodzenie za dyżury, nadgodziny, godziny nocne oraz dopłatę do płac zagranicznych. W oprogramowaniu obliczana jest również kwota „wirtualnych diet zagranicznych” niezbędna, aby obniżyć podstawę oskładkowania oraz opodatkowania. Raporty zawierające te kwoty są dostarczane także klientom korzystającym z usług OCRK. Opisane kwoty z programu są niezbędne do obliczenia finalnego wynagrodzenia i stworzenia prawidłowych list płac. Dane te mogą posłużyć także do symulacji w kalkulatorze. Oblicz wynagrodzenie kierowcy przy pomocy kalkulatora Inelo W zdecydowanej większości przypadków jednak wymagane przepisami wynagrodzenie jest mniejsze niż oczekiwane wynagrodzenie „na rękę” kierowcy. Stąd potrzeba obliczenia prognozowanego wynagrodzenia brutto, uwzględniając „wirtualne diety” tak, aby osiągnąć oczekiwane wynagrodzenie na rękę kierowcy. Pozwala to na oszacowanie odpowiedniej kwoty premii. Nowy kalkulator daje taką możliwość, pozwalając przeliczać oczekiwane wynagrodzenia netto kierowcy na brutto uwzględniając kwotę wirtualnych diet, kwotę wolną od podatku, czy ulgę dla klasy średniej. Przykład – Dane wprowadzane w celu przeliczenia netto na brutto kierowcy: Wynik obliczeń: Ponadto kalkulator pomaga prognozować wynagrodzenie kierowcy „na rękę” w zależności od: szacowanej kwoty dopłat do płac zagranicznych;przyznanych dowolnych premii brutto (np. za dzień pracy, godziny jazdy, itp.);ilości dni pobytu za granicą. Co ważne, kalkulator pokazuje prognozowane wynagrodzenie na rękę w zależności od ilości dni za granicą, wskazując także koszt pracodawcy oraz procentowo, ile w tej kwocie zajmują podatki i składki. Pozwala to znaleźć najbardziej opłacalny punkt. Przykład: Wynik symulacji dla wynagrodzenia 10 900 zł brutto dla kierowcy międzynarodowego w zależności od ilości dni za granicą: Dodatkową korzyścią jest możliwość przeprowadzenia symulacji rozliczenia rocznego przyjmując średnią ilość dni za granicą – sprawdzisz tym samym, czy jest ryzyko wejścia w drugi próg podatkowy (120 000 zł). Przykład przekroczenia drugiego progu podatkowego (120 tys. zł) dla kierowcy z wynagrodzeniem brutto 15 300 zł oraz średnio 15 dniami za granicą: Za pomocą kalkulatora w sposób szybki i intuicyjny: przeliczysz wynagrodzenie netto na brutto uwzględniając kwotę „wirtualnych diet”;wykonasz symulację premii brutto dla dowolnych składników, która jest pomniejszana o dopłaty do płac zagranicznych oraz ryczałtów;przeprowadzisz symulację dopłat do płac zagranicznych;zweryfikujesz, jak zmienia się koszt pracodawcy i wynagrodzenie netto kierowcy w zależności od ilości dni za granicą;sprawdzisz ryzyko przekroczenia przez kierowcę drugiego progu podatkowego. W specjalnie przygotowanym filmie instruktażowym, nasi eksperci krok po kroku pokazują, jak obliczyć wynagrodzenie kierowcy przy pomocy kalkulatora Inelo. 1 marca 2022 Rozliczenie wynagrodzenia „Kierowcy w transporcie międzynarodowym” Pakiet Mobilności od r. Dyrektywa 2020/1057 (dyrektywa lex specialis): dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/1057 z 15 lipca 2020 r. ustanawiająca przepisy szczególne w odniesieniu do: dyrektywy 96/71/WE i dyrektywy 2014/67/UE dotyczące delegowania kierowców w sektorze transportu drogowego oraz zmieniająca dyrektywę 2006/22/WE w odniesieniu do wymogów w zakresie egzekwowania przepisów oraz rozporządzenie (UE) nr 1024/2012 (Dz. Urz. UE z 2020 r. L 249, s. 49). Od 2 lutego 2022 r. obowiązują nowe zasady wynagradzania pracowników w transporcie międzynarodowym. Gdy kierowca wykonuje przewóz objęty przepisami o delegowaniu (transport międzynarodowy) to przewoźnik musi zapewnić mu co najmniej takie same warunki zatrudnienia, jakie dla tego zawodu obowiązują w państwach, w których wykonuje on pracę. Wejście w życie przepisów związane jest z tzw. pakietem mobilności. Od 2 lutego 2022 r. weszły również w życie przepisy ustawy z 26 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw likwidujące podróż służbową jako formę, w której wykonywane są zadania służbowe kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe, określając przy tym nowe zasady rozliczania ich wynagrodzeń w zakresie podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Do wynagrodzenia kierowcy wykonującego międzynarodowe przewozy drogowe stosuje się: w zakresie ustalania podstawy wymiaru podatku dochodowego: art. 21 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe: par. 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: pomniejszana jest o równowartość diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za granicą – przy czym w roku 2022 nie może być niższa od kwoty: 5 922 zł. Wolna od podatku dochodowego: jest część przychodów w kwocie odpowiadającej 30% diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za granicą. Przykład Pracownik (wiek 32 lata) zatrudniony w firmie transportowej w dniach od 7 do 15 lutego 2022 r. wykonywał przewóz dwustronny. Przewoził towar z Polski z kolejnym załadunkiem w Niemczech i rozładunkiem we Francji. Kolejny załadunek we Francji z przewozem do Polski. CMR 1 (list przewozowy) Załadunek: Polska Rozładunek: Francja CMR 2 (list przewozowy) Załadunek: Niemcy Rozładunek: Francja CMR 3 (list przewozowy) Załadunek: Francja Rozładunek: Polska Przewóz bilateralny wyłączony z oddelegowania Łączne wynagrodzenie pracownika za miesiąc luty wyniosło: 6 250 zł (wynagrodzenie zasadnicze, ryczałty, dyżury) U pracownika stosowane są podstawowe KUP: 250 zł oraz kwota zmniejszająca podatek: 425 zł (złożone oświadczenie PIT-2). Pracownik nie jest uczestnikiem PPK i nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej. W sytuacji, gdy pracownik przebywa w jednej dobie w dwóch różnych krajach, w celu ustalenia kwoty obniżającej podstawę wymiaru składek o równowartość diety, płatnik powinien zastosować zasady określone w rozporządzeniu w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Zgodnie z nimi dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. W przypadku podróży zagranicznej do dwóch lub więcej państw pracodawca może ustalić więcej niż jedno państwo docelowe. Do rozliczenia wynagrodzenia pracodawca przyjął państwo docelowe: Francja. Łączna liczba dni pobytu pracownika za granicą wyniosła 8 dni. Dieta Francja: 50 euro średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu: 4,25 zł (hipotetyczny kurs). Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: równowartość diet za każdy dzień pobytu za granicą: 50 euro x 8 dni x 4,25 zł = 1 700 zł. Wynagrodzenie po odliczeniu równowartości diet: 6 250 zł – 1 700 zł = 4 550 zł 4 550 zł < 5 922 zł Przychód do opodatkowania: 50 euro x 30% x 8 dni x 4,25 zł = 510 zł 6 250 zł – 510 zł = 5 740 zł. Wysokość ulgi dla klasy średniej: Rozliczenie wynagrodzenia wypłaconego pracownikowi w miesiącu marcu 2022 r. (należne za miesiąc luty 2022 r.) Ważne: Przy rozliczaniu wynagrodzeń zastosowanie znajdzie również rozporządzenie z dnia 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zgodnie z rozporządzeniem z 7 stycznia 2022 r.: Zaliczka na podatek według PŁ: 372 zł Zaliczka na podatek na 31 grudnia 2021 r.: 415 zł Podstawa wymiaru składek na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiła: 5 259 zł prognozowane przeciętne wynagrodzenie składki: E-R-CH 721,02 zł. podstawa do opodatkowania: 6 250 zł – 510 zł (30% równowartość diet) – 250 zł – 721,02 zł = 4 769 zł 4 769 zł x 17% - 43,76 zł = 766,97 zł – 351,69 zł (7,75% zdrowotna) = 415 zł Rozliczenie zaliczki na podatek według PŁ: 372 zł Pracodawca z własnych środków opłaci część składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki na Fundusz Pracy i FGŚP (o ile pracownik nie osiągnął wieku wynoszącego co najmniej 55 lat - kobieta i co najmniej 60 lat - mężczyzna). Artykuł o pobrania w PDF (poniżej): "Pobierz artykuł" Szkolenia: 8 marca 2022 r.: rozliczanie-wynagrodzen-kierowcow-po-zmianach-w-2022-r-3 Chcesz być na bieżąco z najnowszymi informacjami? Zapisz się do newslettera! Jedną z kluczowych i najbardziej newralgicznych kwestii związanych z Pakietem Mobilności, jest zmiana dotycząca czasu pracy i wynagrodzenia kierowców. To zagadnienie budzi prawdopodobnie największe emocje i wątpliwości wśród przewoźników. Cały czas pojawia się wiele interpretacji i sugestii związanych ze sposobem kalkulacji wypłat. Jak więc je liczyć? Wynagrodzenie kierowców w transporcie międzynarodowym – co mówi ustawa? Dnia 26 stycznia 2022 roku, weszła w życie ustawa o zmianie ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw. Jej głównym celem było dostosowanie przepisów krajowych do europejskich w zakresie Pakietu Mobilności. O zmianach dotyczących czasu pracy kierowców świadczy artykuł 2, na podstawie którego dodano do ustawy następujące treści: Kierowca wykonujący zadania służbowe w ramach międzynarodowych przewozów drogowych nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy. Do kierowcy, o którym mowa w ust. 1, stosuje się w zakresie ustalania podstawy wymiaru: 1) podatku dochodowego od osób fizycznych – przepisy dotyczące osób zatrudnionych w kraju i przebywających czasowo za granicą, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1128, z późn. 2) składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe – przepisy wydane na podstawie art. 21 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 423, z późn. dotyczące. Co to oznacza w praktyce? Wynagrodzenie kierowców w 2021 i 2022 roku – z czego wynika zmiana? Powyższe przepisy oznaczają dla polskich firm transportowych potężny wzrost kosztów, związanych z zatrudnieniem kierowców międzynarodowych. Jak to wygląda w liczbach? W 2021 roku, większość kierowców zagranicznych, którzy byli zatrudnieni przez polskich przedsiębiorców otrzymywała swoje należności w oparciu o dwa składniki – wynagrodzenie (zazwyczaj niewiele wyższe niż wymagane minimalne) oraz zwrot kosztów podróży służbowych (delegacje). Pierwszy składnik był w pełni opodatkowany i oskładkowany, a drugi, choć również stanowił koszty uzyskania przychodu, nie podlegał temu obowiązkowi. Dla przykładu przyjmijmy, że kierowca otrzymywał łącznie 8000 zł łącznie (na konto lub do rąk własnych), przy wynagrodzeniu w wysokości 3000 zł brutto (wymagane wynagrodzenie minimalne wynosiło w 2021 roku 2800 zł brutto). Poniższy schemat ukazuje podział kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę. Wyliczenia oparte są na dostępnych kalkulatorach internetowych opracowanych na rok 2021 i 2022 z uwzględnieniem przepisów Polskiego Ładu. Wartości w nich zawarte mogą się jednak różnić od rzeczywistych wyliczeń. Powyższy przykład zakłada, że kierowca w obecnym roku otrzymuje wynagrodzenie zł brutto (pracując poza miejscem zamieszkania i nie uczestnicząc w PPK zł netto), natomiast pozostałą część otrzymuje w postaci delegacji (wzorcowe wyliczenie świadczy o dopełnieniu do kwoty 8000 zł). Po zsumowaniu wszystkich wartości łączny koszt pracodawcy w 2021 r. wynosi zł. Jak zmieniły się koszty ponoszone przez pracodawcę? Od 2 lutego 2022 przedsiębiorca nie może już skorzystać z możliwości wypłacania kierowcy należności w postaci delegacji, która nie jest opodatkowana, ani oskładkowana. Może jednak skorzystać z przepisów stosowanych w przypadku zatrudnienia pracownika w polskiej firmie, lecz wykonującego pracę poza granicami kraju. Pozwalają one zwolnić część wynagrodzenia z obowiązku opodatkowania i oskładkowania. Zobaczmy to na przykładzie: Podsumowując: jeśli 8000 zł netto (czyli zł brutto) otrzymuje kierowca w postaci wynagrodzenia, którego składki i zaliczka na PIT zostały pomniejszone zgodnie z cytowanym we wstępie przepisem. to zł wynosi wzorcowe wyliczenie diet do celów zmniejszenia wymiaru składek. Z czego wynika? Oblicza się je odejmując od wynagrodzenia kierowcy brutto ( zł po wejściu w życie przepisów Polskiego Ładu), kwotę przeciętnego wynagrodzenia miesięcznym w gospodarce narodowej na rok 2022 ( zł). zł to łączny koszt pracodawcy , co stanowi wzrost o 21,19%. Należy dodać, że powyższe wyliczenie jest szacunkowe i przyjmuje najbardziej optymalne wyliczenie diet. Zakładając jednak, że mówimy o samych dietach (bez ryczałtów noclegowych), może się okazać, że wartości przeliczeniowe będą niższe niż zł stosowane na powyższym przykładzie, a co się z tym wiąże – podstawa opodatkowania i oskładkowania zostanie pomniejszona o mniejszą wartość. Wzrosty kosztów będę wówczas jeszcze większe. Chcesz wiedzieć więcej na temat wynagrodzenia kierowców? Skontaktuj się z Kancelarią Transportową Transcare Sp. z która specjalizuje się w zakresie prawa transportowego oraz prawa pracy. Konrad Urban Prezes Zarządu Kancelarii Transportowej Transcare, Dyrektor Departamentu Prawa Pracy w Kancelarii Transportowej LEGALTRANS Prawnik z wieloletnim doświadczeniem w branży TSL. Na co dzień zajmuje się obsługą prawną firm transportowych oraz szkoleniami z zakresu rozliczania czasu pracy kierowców i wielu innych. Autor licznych artykułów publikowanych w prasie branżowej.

jak rozliczyć wynagrodzenie kierowcy